費(fèi)優(yōu)惠是積極財(cái)政政策的重要內(nèi)容，是直接有效和公平的惠企政策。

　　財(cái)政部、稅務(wù)總局近日發(fā)布一系列公告，宣布一批稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行至2027年12月31日。

　　一方面通過真金白銀為市場主體切實(shí)降低稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，另一方面通過解決融資難、融資貴的問題，進(jìn)一步激發(fā)市場主體投資興業(yè)的活力。

　　企業(yè)吸納重點(diǎn)群體人員就業(yè)

　　符合條件可享受稅收優(yōu)惠

　　8月2日，財(cái)政部、稅務(wù)總局、人力資源和社會(huì)保障部、農(nóng)業(yè)農(nóng)村部等四部門發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步支持重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》，進(jìn)一步支持重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)。

　　按照《公告》，自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用脫貧人口，以及在人力資源和社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上，且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)的人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

　　扣減定額標(biāo)準(zhǔn)：每人每年6000元，最高可上浮30%，各省(區(qū)、市)可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

　　值得注意的是，企業(yè)招用就業(yè)人員既可以適用本公告規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，又可以適用其他扶持就業(yè)專項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的，企業(yè)可以選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不得重復(fù)享受。

　　稅費(fèi)減免力度加大

　　政策有效期延長

　　8月2日，財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》。

　　公告明確，自2023年1月1日起，將個(gè)體工商戶減半征收個(gè)人所得稅的范圍，由年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元調(diào)整為不超過200萬元。對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。

　　這一政策一方面擴(kuò)大了個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅減征范圍，從原來的100萬以下，擴(kuò)大到了200萬元以下。另一方面，也對(duì)資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等減征幅度進(jìn)行了明確。

　　此次政策中，針對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠期限也進(jìn)一步延長。公告顯示：小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這一政策將延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

　　公告明確，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

　　這一政策是針對(duì)支持小微企業(yè)的發(fā)展，在企業(yè)所得稅方面給予的打折優(yōu)惠，并將政策期限進(jìn)一步延長。

　　比如小微企業(yè)的實(shí)際應(yīng)納稅所得額是10萬元，給予打折按25%計(jì)算，那么在計(jì)算所得稅的時(shí)候，只按2.5萬元計(jì)算，再乘上一個(gè)20%的稅率，它的實(shí)際稅負(fù)就是5%，大大降低了小微企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)。

　　在此次發(fā)布的公告中，多項(xiàng)政策原本在今年底或明年底到期，這次直接延續(xù)到2027年底。稅費(fèi)優(yōu)惠政策期限延長，將對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展起到推動(dòng)作用。

　　緩解小微企業(yè)和個(gè)體工商戶

　　融資難、融資貴問題

　　8月1日，財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的公告》，執(zhí)行至2027年12月31日。

　　公告顯示，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

　　此項(xiàng)針對(duì)金融機(jī)構(gòu)的稅費(fèi)減免政策非常具有針對(duì)性，是專門對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放的小額貸款利息免除增值稅，提高金融機(jī)構(gòu)面向小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款的積極性。

　　此次發(fā)布的政策當(dāng)中，還提到了納稅人為農(nóng)戶、小微型企業(yè)及個(gè)體工商戶提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入，繼續(xù)免征增值稅。該政策在緩解融資難、融資貴問題上也將發(fā)揮積極作用。

　　穩(wěn)預(yù)期、增信心

　　激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力

　　為進(jìn)一步支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，8月4日，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告》。

　　公告明確，延續(xù)放寬創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的稅收政策條件，執(zhí)行至2027年12月31日。

　　初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合：從業(yè)人數(shù)繼續(xù)按不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入按均不超過5000萬元，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕55號(hào))規(guī)定的其他條件不變。

　　國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，今年上半年，全國新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)9279億元;中小微企業(yè)新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)5766億元，占比62%，受益最為明顯。

　　前期延續(xù)實(shí)施的稅費(fèi)政策取得了較好的穩(wěn)增長效果，近期連續(xù)發(fā)布的優(yōu)化和延續(xù)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，將進(jìn)一步減輕小微企業(yè)和個(gè)體工商戶資金壓力，持續(xù)激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力。

　　多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策延續(xù)優(yōu)化實(shí)施，將有利于穩(wěn)定企業(yè)預(yù)期，增強(qiáng)市場信心，助力中小微企業(yè)發(fā)展，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)回升向好。